建安行业的最全税务筹划（干货分享）

浏览次数： 53 发布日期： 2023-12-27 00:06:38 来源：od体育官网登录

  建安行业是最复杂的行业之一，其成本票不足、利润虚高、发票取不到等问题，别的行业并不具备。以下是建筑行业的税务痛点：

  2. 甲供材料工程：发包方把工程包给施工方，工程中设备等由发包方自己采购部分或全部，不论采购比例多少，都是甲供材料。施工方适用简易计税或一般计税；

  设立一个贸易公司在税收洼地的有效策略。在这种情况下，施工方会设立一个贸易公司来负责采购建筑材料，贸易公司向施工方开具发票。这种方法的好处在于，在洼地的贸易公司纳税后，增值税和所得税都能够轻松的享受地方财政50%-85%的比例返还，兑现周期快，按月兑现。

  例如，在采购砂石方面，通过在税收洼地成立贸易公司，贸易公司采购砂石并开具13%的增值税发票，施工公司可以抵扣。此外，洼地的贸易公司纳税后当地财政还会返还特殊的比例的增值税以及所得税。

  对于建筑施工公司的清包工工程，在税收洼地设立分公司是一个有效策略。在这种情况下，施工方会设立一个分公司，分公司可以共享总公司资质，无需重复办理资质，分公司申请独立核算，只要能在注册地缴纳的这部分税收，一样能够轻松的享受财政返还。

  使用灵活用工平台是一个可选方案。在这种情况下，平台会开具6%的增值税发票，建筑劳务人员的个人所得税会核定征收，税率在0.5%至1.5%之间。而灵活用工平台的服务费为0.5%至2.5%。

  首先，分公司模式中，由总公司签署协议并实际由当地分公司在当地施工。模式一：总公司开发票给甲方，总公司与分公司签署分包协议，分公司向总公司开具发票。模式二：总公司授权分公司直接与甲方结算，向甲方开具发票，总公司签署协议，但不参与施工，不涉及开具发票、结算。

  其次，子公司模式中，母公司签署协议并分包给子公司。模式一：母公司与甲方结算，子公司与母公司结算。模式二：母公司授权子公司为甲方施工，并与甲方结算，开具发票。

  建安行业中的一个税务痛点是佣金支出。这通常表现为向第三方支付佣金以获取订单，或收取订单的一方不能提供身份信息以申请，或对方收取的佣金超过成交额的5%。未解决这个问题，一个有效的策略是将服务外包给营销推广机构。在园区配套成立一个营销推广机构的个体工商户，个人所得税申请做核定征收，综合税赋一般在2.5%左右。这种服务外包能保证佣金支出符合税收规定，同时避免可能的税务风险。

  以上提供了针对包工包料公司、清包工工程、建筑施工公司临时人员以及建筑施工公司异地工程建设项目的税务筹划方法