我是建筑企业我经常遇到的18个税务实务问题也分享给你！

浏览次数： 56 发布日期： 2023-12-27 00:06:46 来源：od体育官网登录

  我是增值税小规模纳税人，季度工程额低于30万元当月要不要在异地预缴增值税？

  答：是的。在预缴时不管项目是一般计税还是简易计税都可以差额预缴。但是回机构所在地时一般计税项目，需全额计税。

  答：是的。在预缴时不管项目是一般计税还是简易计税都可以差额预缴。但是回机构所在地时一般计税项目，需全额计税。

  答：简易计税项目预缴的税款可以在一般计税项目增值税应纳税额中抵减。预缴的增值税抵减增值税时不与建筑项目的应交增值税一一对应抵减。

  答：根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知：按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程项目施工”科目，贷记“应该支付的账款”、“应当支付的票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记 “工程项目施工”科目。

  建筑业的差额分包可以抵减的费用包括哪些？分包款中的材料款可以差额计算吗？

  建筑业差额征收增值税，分包款要说明凭证作为抵扣依据？简易计税要不要向税局备案？

  答：分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同，其材料及劳务款均可凭票扣除。简易计税不需要向税局备案了。

  2、对于收票方来说，不合规发票不能作为税前扣除凭据、不能作为进项抵扣凭据、不得计入土地增值税扣除项目金额。因此，建议依规定重新开具。

  我是一家建筑施工公司，在施工现场用甲方的水电，取得甲方水电费分割单，金额200万元，税局能否允许税前扣除？

  不是共同接受应纳增值税劳务！水电费属于货物了。分割单只适用于劳务，不适用于货物！只有在企业租用办公、生产用房等资产，发生水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，才有机会采取分摊方式。本条的适合使用的范围不宜扩大。

  我公司注册地济南，施工项目在上海，请问工地实施工程人员的工资个税是在济南申报缴纳还是上海？

  参考：《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）第二条规定：“跨省异地实施工程单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。”第三条规定：“总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，工程作业所在地税务机关应及时提供。总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。”