值得收藏！工程营改增进项税额抵扣最全手册

浏览次数： 41 发布日期： 2024-01-12 14:13:06 来源：od体育官网登录

  聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人。

  公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。

  企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，从商场、超市或电子商务平台购买，能取得增值税专用发票。

  公司根据劳动法和国家相关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。

  为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率13%;如果是租用绿植的，适用税率为17%。

  在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%;在2016年5月1日之前取得的，可以再一次进行选择简易计税方法，适用5%的征收率。

  租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%;在2016年5月1日之前取得的，可以再一次进行选择简易计税方法，适用5%的征收率。

  贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。

  应取得税率6%(一般纳税人处取得)或3%(小规模纳税人处取得)的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。

  修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为17%;而对于不动产的修理费税率是11%。

  自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、粮食、食用植物油、国务院规定的其他货物、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品

  转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。

  金融服务、增值电信服务、现代服务(租赁服务除外)、提供生活服务、销售非货币性资产、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务

  (1)一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以再一次进行选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (2)小规模纳税人销售其取得的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (3)房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以再一次进行选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税。

  (4)房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (5)其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (1)一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不动产，可以再一次进行选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (2)小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (3)其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (4)个人出租住房，应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。

  增值税征收率统一为3%(财政部和国家税务总局另有规定的除外)建筑业老项目简易征收率为3%;小规模纳税人增值税征收率为3%。

  1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(一个办法+三个规定)》-财税〔2016〕36号

  2.《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》-财税〔2016〕46号

  3.《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》-财税〔2016〕47号

  4.《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项(申报表)》——税务总局公告2016年第13号

  5.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》——税务总局公告2016年第14号

  6.《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》——税务总局公告2016年第15号

  7.《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》——税务总局公告2016年第16号

  8.《纳税人跨县(事、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》——税务总局公告2016年第17号

  9.《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税增收管理暂行办法》——税务总局公告2016年第18号

  10.《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》——税务总局公告2016年第19号

  11.《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》——税务总局公告2016年第23号

  12.《关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告》——税务总局公告2016年第25号

  13.《关于明确营改增试点若干征管问题的公告》——税务总局公告2016年第26号

  14.《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》——税务总局公告2016年第27、30号

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